ULGI UZNANIOWE (ODROCZENIA, RATY LUB UMORZENIA) UDZIELANE PRZEZ ORGANY PODATKOWE

1. Ulgi uznaniowe ( odroczenia, raty lub umorzenia ) dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej.

Podstawa prawna:
Art. 67a, art. 67b i art. 67c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm, )

W przypadku ubiegania się o ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych w formie odroczenia terminu płatności, rat lub umorzenia – należy :

a) złożyć sporządzony przez siebie wniosek, który powinien zawierać :

• dane wnioskodawcy wraz z aktualnym adresem zamieszkania, numerem telefonu oraz numerem NIP/PESEL,
• żądanie wnioskodawcy wraz ze wskazaniem okresu zaległości i tytułu podatkowego, którego dotyczy wniosek o udzielenie ulgi,
• uzasadnienie wniosku – argumenty, które przemawiałyby za udzieleniem wnioskowanej ulgi uznaniowej,
• w przypadku ubiegania się  o udzielenie ulgi w formie rat należy wskazać liczbę i wysokość miesięcznych rat,
• podpis wnioskodawcy lub pełnomocnika (załączyć pełnomocnictwo)

b) zebrać dokumenty obrazujące sytuację materialną tj. :    

• oświadczenie o stanie majątkowym wnioskodawcy oraz oświadczenie ORD-HZ,
• kserokopie rachunków dotyczących stałych miesięcznych obciążeń finansowych strony, np. czynsz, energia elektryczna, gaz, itp.,
• w przypadku zaistnienia zdarzeń losowych dołączenie odpowiednich zaświadczeń np. od lekarza, z Policji, ze Straży Pożarnej, z ZUS, itp.,
• dokumentów świadczących o korzystaniu z pomocy opieki społecznej w postaci zasiłków z opieki społecznej, dodatków mieszkaniowych oraz innych form, przyznanych w ciągu ostatnich 12 miesięcy,
• informacji o dokonanych pożyczkach oraz zobowiązaniach finansowych podatnika i osób z nim zamieszkujących oraz dokumentów świadczących o istniejącym zadłużeniu bankowym i okresie jego spłaty,
• przedłożenie informacji o dokonanych i otrzymanych darowiznach w ostatnich 24 miesiącach.

Dokumenty należy załączyć do wniosku lub dostarczyć  organowi podatkowemu po złożeniu wniosku.

2. Ulgi uznaniowe stanowiące pomoc publiczną dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą:

W przypadku ubiegania się o ulgę w spłacie zobowiązań  podatkowych stanowiącą pomoc publiczną  należy:

a) złożyć sporządzony przez siebie wniosek, który powinien zawierać :

• dane wnioskodawcy wraz z numerem NIP, aktualnym adresem , rodzajem działalności,
   
• okresy oraz tytuł podatkowy zaległości, których dotyczy wniosek,
   
• żądanie oraz uzasadnienie wniosku,
   
• Na podstawie art. 37 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (Dz. U. z 2007r. Nr 59, poz. 404 z późn. zm.) podmiot prowadzący działalność gospodarczą  we wniosku o udzielenie jest zobowiązany do:
   
• określenia tytułu pomocy o jaką strona występuje we wniosku, zgodnie z nomenklaturą w/cyt ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej,
   
• przedłożenia w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis ( również pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie):
   
• wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis otrzymanych w bieżącym roku kalendarzowym oraz w ciągu dwóch poprzednich lat kalendarzowych, albo oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie;
   
• informacji niezbędnych do udzielenia pomocy de minimis na formularzu stanowiącym załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis ( Dz. U. Nr 53, poz. 311 );
   
• przedłożenia w przypadku ubiegania się o  pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie:
   
• informacji niezbędnych do udzielenia tej pomocy na formularzu stanowiącym załącznik do  rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych   przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis  lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz. U. Nr 53, poz. 312);
   
• oświadczenia o nieotrzymaniu tej pomocy jeśli taka pomoc wcześniej nie była udzielana.
   
• oświadczenia, czy strona jest / nie jest w trudnej sytuacji ekonomicznej w rozumieniu Wytycznych wspólnotowych dot. pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw ( Dz.Urz.EU C z 2004 r. Nr 244, str. 2; zm. Dz. Urz. EU z 2009 r. Nr 156, str. 3 )

Do czasu przekazania przez wnioskodawcę ww. zaświadczeń, oświadczeń lub informacji, o których mowa wyżej pomoc, o którą  ubiega się strona, nie może być udzielona (art. 37 ust.7 w/cyt. ustawy).

1. b) podmiot ubiegający się o pomoc publiczną winien przedłożyć dokumenty obrazujące sytuację finansową i dowody potwierdzające argumenty zawarte we wniosku o ulgę tj. przykładowo:

• wydruk z księgi przychodów rozchodów za ostatni okres 3 miesięcy,
• umowy kredytowe, leasingowe,
• niezapłacone przez kontrahentów faktury wraz z oświadczeniem dłużnika o terminie zapłaty należności,
• umowy z kontrahentami,
• inne dowody potwierdzające argumenty zawarte we wniosku,
• pobrać i wypełnić druki oświadczenia o stanie majątkowym rodziny i firmy oraz oświadczenie ORD-HZ.

UWAGA!

1. Wniosek o udzielenie ulgi uznaniowej ( pomocy publicznej ) nie wstrzymuje czynności upominawczych i egzekucyjnych,
    
2. Organ podatkowy zobowiązany jest do rozpatrzenia wniosku w terminie 1 miesiąca, a w przypadkach szczególnie skomplikowanych nie później niż w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania.

Przykładowy wzór wniosku

Piła, dnia 03.06.2004 r.

Jan Kowalski
ul. Mysia 19
64-920 Piła
NIP/PESEL
tel. 067 2888888
kom. 60755555555

Naczelnik Urzędu
Skarbowego
w Pile

Wniosek o raty

Zwracam się z uprzejmą prośbą o rozłożenie na 5 rat zaległości podatku dochodowego od osób fizycznych wynikającego z zeznania rocznego za 2003 r.

Uzasadnienie

W 2003 r. uzyskiwałem dochody z wynagrodzenia za pracę miesięcznie około 2.000,- zł, gdyż byłem zatrudniony do września w firmie ”XXX” sp. z o.o. Od 1 października 2004 r. przechodziłem na emeryturę, otrzymałem odprawę w wysokości 6-miesięcznych poborów za pracę. Jednakże zakład pracy pobrał tylko 19% podatek, gdyż złożyłem oświadczenie, że rozliczę się z żoną. Nie przewidziałem, że żona uzyska w ostatnim kwartale wysoką premię, która spowodowała, że w grudniu powinien jej zakład pracy pobrać podatek 30%. Nie mieliśmy żadnych odliczeń od podatku, a obecnie jednorazowa zapłata podatku jest przy mojej emeryturze w wysokości 1.500,- i dochodach żony 2.500,- - niemożliwa. Moja odprawa została przeznaczona w całości na leczenie córki, która jest bardzo chora i potrzebowała leków na kwotę ok. 10.000,-

Nie otrzymujemy dotacji do czynszu, nie korzystaliśmy nigdy z pomocy opieki społecznej, na córkę nie przyznano nam zasiłku opiekuńczego. Nie posiadamy też żadnych kredytów i nie ubiegaliśmy się o raty w żadnym organie podatkowym.

Prosimy o życzliwe rozpatrzenie wniosku.

Załączniki:

1. Ostatnie odcinki emerytury – kserokopie
2. Zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach żony
3. Zaświadczenie lekarskie
4. Wypełniony druk oświadczenia o stanie majątkowym
5. Rachunki za leki

Podpis wnioskodawcy

Obsługa merytoryczna strony - Zespół Redakcyjny